【解读】坚持统一领导 紧扣中心工作 以高质量审计监督助推中国式现代化台山实践——对台山市2023年度市预算执行和其他财政收支审计工作报告的解读

关于台山市2023年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——2024年9月23日在台山市第十六届人民代表大会

常务委员会第二十七次会议上

台山市审计局局长  李海浪

主任、各位副主任、各位委员：

       我受市人民政府委托，报告2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

       根据审计法规定和市委审计委员会批准的审计项目安排，我市对2023年度市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在市委的正确领导下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记对广东系列重要讲话、重要指示精神，认真落实省委“1310”具体部署和江门市委“1+6+3”工作安排，围绕高质量发展首要任务和构建新发展格局战略任务，着力推动高质量发展，内外开放呈现新局面，城乡融合实现新发展，工业支撑增创新优势，环境保护彰显新成效，民生福祉达到新水平，政府效能取得新提升。

       ——经济运行保持平稳。坚持稳中求进工作总基调，加强财政运行调度，争取债券资金30.95亿元，扩充我市可用财力，地方一般公共预算收入增长8.1%，排名江门第一。优化支出结构，坚持常态化过紧日子，严格落实保“三保”，保障“百千万工程”、招商引资等重点任务实施，财政运行保持平稳。

      ——民生保障有力有效。全年民生类支出达到71.16亿元，占财政支出比重84.75%，教育、社会保障和就业、住房保障等领域的投入持续加大，十件民生实事全面完成，获评“四好农村路”全国示范县，北门派出所获评全国“枫桥式公安派出所”，群众幸福感、获得感、安全感日益增强。

      ——财政管理效能提升。进一步强化预算绩效管理，2022年县级财政管理绩效综合评价全国排名第16名。出台制造业当家和力促民营经济发展壮大若干措施，加力提效落实积极财政政策，筑强经济基础，培育优质税源，为我市经济稳定发展提供有力支撑。

      ——审计整改格局日益完善。出台审计整改回访制度，审计整改情况纳入市委市政府督查督办和巡审联动工作内容，审计整改责任进一步压实。截至2024年7月底，2022年度市级预算执行和其他财政收支审计查出的118个问题，已整改到位116个，整改到位率98.31%，正在整改的问题均已制定整改方案和措施，按计划有序推进。推动整改金额3.83亿元，建立健全规章制度12项。

      一、财政管理审计情况

     （一）市级财政管理及决算草案审计

      2023年，我市一般公共预算总收入105.23亿元，总支出104.28亿元，结转结余0.95亿元；政府性基金预算总收入52.11亿元，总支出51.75亿元，结转结余0.35亿元；国有资本经营预算总收入和总支出均为909万元；社会保险基金预算总收入60.13亿元，总支出60.32亿元。审计结果表明，市财政局等部门认真贯彻市委、市政府工作安排，加强财政资源统筹，保持预算平衡和市级财政平稳运行。审计发现的主要问题是：

      1.预算管理不够规范。预算调整报批不及时，部分调整项目在预算调整批复前已完成；预算编制和调整方案未细化到项目或数额，其中税务经费同时未实行集中支付管理，涉及金额9048.56万元。

     2.部分非税收入未按规定收缴。市自然资源局未及时追缴城市基础设施配套费337.72万元；个别镇（街）及部门生活垃圾处理费等部分非税收入未上缴财政，涉及金额1900.47万元。

     3.部分资金支出管理不够到位。截至2024年4月，27项专项资金支出进度低于50%。

     4.总预算会计核算不够规范。医疗救助基金未实行分账核算；财政部门未将政府对6家国有企业共21050万元股权投资纳入总预算会计核算。

    （二）部门预算执行审计

     结合经济责任审计和本级一级预算单位审计，审查了9个部门单位的预算执行和其他财政收支情况，并延伸审计了部分下属单位。审计结果表明，有关部门单位财务管理和会计核算基本规范，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题是：

     1.部门预算编制不规范。市农业农村局、市建管中心预算编制不完整，共4个事项未列入当年预算；市融媒体中心等2家单位预算编制不够细化。

     2.收支管理不到位。4家单位个别已结算工程结余资金、利息收入等存量资金未及时上缴市财政，涉及金额394.53万元；市融媒体中心违规将有线电视收视维护费转由下属公司收取并确认为公司收入，涉及金额8752.08万元；4家单位存在租车费用计价依据不足、列支有关费用未报主管部门批准等问题。

     3.政府采购管理不够规范。3家单位部分采购事项未按规定办理政府采购手续；市妇联个别资产项目采购人参与项目验收工作。

     4.制度落实不到位。8家单位均不同程度存在“三重一大”制度、财务管理制度、内部审计制度等不够完善及执行不到位的情况；市土储中心、市融媒体中心未及时清理银行账户。

    （三）镇级财政管理审计

     重点审计了台城街道2020年1月至2022年12月财政管理和其他收支情况，并依法在有关审计项目实施中对其他镇进行监督。审计结果表明，台城街道等镇（街）不断加强财政管理，采取积极有效政策推动经济社会科学发展，保持财政运行平稳。审计发现的主要问题是：

     1.财务管理不合规。《台城街道办事处财务管理制度》（街道办〔2018〕126号）个别条款参照已废止文件制定；直接决策或签批街属企业经济事项，存在管理越位现象。

     2.资产管理不全面。存在账外资产，多项街道及街属企业资产未录入会计账或资产台账；个别已售出资产产权信息仍在街属企业名下。

     3.招投标管理存在漏洞。个别印刷服务项目未按规定进行政府采购；个别资产未按规定程序招租且招标租赁期超规定期限。

     4.工程建设管理不严谨。部分工程项目存在预结算未经市财政审核、未办理变更手续等问题；个别镇（街）部分超出补偿办法范围和标准的青苗及地上附着物补偿未按程序报批，涉及金额662.19万元；部分征地补偿项目存在未按规定评估或补偿依据不足、提前支付补偿款等情况。

     二、地方政府专项债券管理使用情况审计情况

     结合经济责任审计和上级审计机关工作情况，围绕政府专项债券资金管理和使用情况开展审计。审计结果表明，我市积极发挥专项债券资金作用，推进专项债券项目建设。审计发现的主要问题是：

　　（一）债券资金使用不规范。8个项目提前支付工程款，涉及金额5610.57万元；因部分项目前期准备工作不到位、施工进度滞后、未及时完成结算审核等原因导致资金沉淀未及时使用，涉及金额19578.58万元。

　　（二）债券工程管理不到位。部分工程建设程序不合规，2个项目存在边设计边施工的问题，个别建设项目未及时将服务合同提交市财政部门审核且未及时办理工程结算手续。

　　三、政策落实和重点项目审计情况

　　（一）政策落实审计

　　围绕中央、省重大政策落实情况，结合经济责任审计，重点组织对市促进制造业高质量发展政策落实情况等进行专项审计调查。审计结果表明，各部门基本能够落实各项重大政策措施，推动产业高质量发展，培育壮大产业集群及产业绿色转型升级。审计发现的主要问题是：

　　1.市科工商务局未及时督促部分企业对奖补资金实行专账管理和信息更新；市发展和改革局监督不到位，个别投资项目未经节能验收即投产。

　　2.年度土地储备计划编制不完善不合理，部分规定内容未纳入计划报批，计划和执行偏差较大。

　　（二）重点项目审计

　　结合经济责任审计和上级审计机关工作情况，组织对市大广海湾青创智谷建设项目等重点工程进行审计。审计结果表明，有关部门能统筹推进项目建设，项目总体进展基本顺利。审计发现的主要问题是：

　　1.造价管理不到位。个别工程项目存在造价不实、重复编制预算等问题，后期均已核减；个别工程项目成本费用计算依据不足，缺方案、图纸、现场工程量确认单等，涉及金额1847.11万元。

　　2.招标管理不规范。个别工程项目竞争性磋商文件存在歧视性条款。

　　3.工程建设管理不严。部分工程存在未严格按图纸施工、未及时足额收取履约担保等情况；个别工程项目施工日志、监理日志及月报、竣工验收报审表中相关事项记载内容不一致；后期管养不到位，个别工程项目混凝土护坡存在空鼓、开裂、沉降等质量问题，治理工程河段重新淤积并长满杂草。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　结合上级审计机关工作情况，对部分基层卫生院财务收支情况和补助资金发放情况进行审计。审计结果表明，相关基层卫生院基本能按照国家政策履行职能，医疗卫生服务能力有效提升，补助资金基本能够按规定使用。审计发现的主要问题是：

　　（一）部分基层医院收费管理不规范。3家基层卫生院存在诊疗不规范、重复收费、违规加成等问题，涉及金额665.66万元；2家基层卫生院奖励性绩效工资与检查、检验收入挂钩。

　　（二）补助资金发放对象不够精准。社保部门向17家不属于发放对象范围的镇属事业单位等发放一次性留工培训补助20.51万元；发放对象死亡后民政部门未及时停发补贴，导致多发放10.94万元。

　　五、国有资产审计情况

　　（一）企业国有资产审计

　　结合经济责任审计项目，重点审计了台山市保安服务有限公司2020年至2022年财务收支等国有企业国有资产管理有关情况。审计结果表明，有关企业能聚焦主责主业，积极开展经营业务。审计发现的主要问题是：

　　1.内控制度不健全。未制定全面预算管理等企业内控制度，且仓库管理制度执行不到位，存在账实不符现象。

　　2.资产管理不到位。未经评估以保安服务名义出租代管物业，涉及收入金额47.50万元；车辆管理未严格执行用车审批、一车一卡对号加油等制度；家底不清，存在账外房产和土地以及未及时报废处理固定资产等问题。

　　3.经济合同和工程建设不规范。部分服务合同重要条款缺失，发生变更未及时处理；个别工程组织验收前已投入使用，未委托有资质机构进行结算审核即支付工程费用。

　　（二）行政事业性国有资产审计

　　审计了有关部门行政事业性国有资产管理情况。审计结果表明，有关部门加强国有资产管理和监督，总体较为规范。审计发现的主要问题是：

　　国有资产管理不到位。部分房产和土地未登记入账；部分储备土地和资产被非法占用或被长时间发包出租；部分储备土地未公开招租或未报批。

　　六、审计移送的违纪违规事项情况

　　2023年7月至2024年7月，市审计局共发出移送处理书8份，移送问题线索15条，主要是违规采购、未足额缴纳税费等方面的问题。

　　七、审计建议

　　按照市委、市政府有关工作要求，结合本报告中反映的情况与问题，提出以下审计建议：

　　（一）激发经济发展潜力。抢抓“大桥经济”黄金机遇，全面落实稳经济、促发展及推动高质量发展一揽子政策措施，不断优化提升营商环境，着力扩大内部需求，推进绿美台山和“千亿强县”建设，为经济持续回升向好提供有利条件。

　　（二）强化财政预算管理。持续强化预算编制管理，提高预算编制水平，发挥财政预算约束力。持续完善预算绩效体系，推进绩效评价结果应用，发挥财政资金积极效益。持续规范政府投资项目管理，强化项目统筹和施工监管，发挥政府投资拉动经济增长作用。

　　（三）防范化解风险隐患。加强专项债券项目全流程管理，强化债券资金使用监督，确保债券资金安全高效使用。加强对国有企业的管理，持续完善公司治理，切实提升风险防范能力。坚持以人为本，统筹落实保交楼工作任务，促进社会和谐稳定。

　　（四）全面压实整改责任。坚决扛好审计整改政治责任,全面落实被审计单位、主管部门在审计整改过程中的责任，定期开展审计整改督导检查，着力破解拖而不决顽疾难题，促进审计整改加快落实到位，推动审计整改成果转化为治理效能。

　　本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支情况审计发现的主要问题，对这些问题，市审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违法违纪线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关镇街和部门单位正在积极整改。下一步，将督促有关镇（街）和部门单位认真整改，按有关规定报告全面整改情况。